1、购进的咨询服务可以抵扣进项税吗

购进的咨询服务是否可抵扣进项税

进项税额抵扣是增值税制度中的一项重要制度，企业可以将其购进货物或应税劳务的增值税额从应纳税额中扣除，以避免重复征税。并非所有的购进业务都可享受进项税抵扣，咨询服务就是其中备受争议的一项。

咨询服务的性质

咨询服务是一种智力劳动服务，其本质上并非有形的货物或劳务。根据税法规定，可以抵扣进项税的应税劳务，必须是与生产经营直接相关的劳务。而咨询服务往往更偏向于研究、建议和智力支持，与生产经营的直接联系较弱。

税务机关的认定

税务机关对咨询服务是否可抵扣进项税的态度历来存在一定的分歧。一些地区认为咨询服务具有间接的生产经营效益，可以给予抵扣；而另一些地区则认为咨询服务与生产经营缺乏直接联系，不得抵扣。

司法实践的探索

随着对咨询服务抵扣的争议不断加深，司法实践也开始介入其中。近年来，多地法院审理了相关的案件，并做出不同的判决。部分法院判决支持企业对咨询服务的进项税抵扣，认为咨询服务对企业的生产经营具有合理性。而另一些法院则判决驳回企业的抵扣诉求，认为咨询服务与生产经营关联度低。

目前，对于购进的咨询服务是否可抵扣进项税，尚未形成统一的。企业在进行抵扣时，需要考虑税务机关的认定和司法实践的判例，并结合自身的实际情况做出谨慎判断。同时，建议企业主动与税务机关沟通，寻求进一步的指导。

2、购进的咨询服务可以抵扣进项税吗怎么做账

购进的咨询服务抵扣进项税

企业购进的咨询服务是否可以抵扣进项税，取决于咨询服务是否与企业的生产经营活动直接相关。

可抵扣条件：

咨询服务与企业的生产经营活动直接相关；

咨询服务取得的凭证符合税务机关规定的要求；

咨询服务费已实际支付。

账务处理：

1. 借：咨询费

贷：应付账款

记录咨询费用的购入。

2. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：进项税额

将咨询服务已支付增值税额作为进项税额抵扣。

注意：

如果咨询服务与企业的生产经营活动无关，则不能抵扣进项税。

企业必须取得合法的咨询服务发票或收据，并保留相关佐证资料以备查验。

咨询服务费的支付必须真实有效，不得有虚构或重复支付等情况。

抵扣比例：

一般情况下，咨询服务可抵扣的进项税率为13%。但对于农业生产者和纳税人销售免税农产品、国家规定的免征增值税的农产品以及部分服务项目，咨询服务的进项税率可能有所不同。

企业在取得咨询服务时，应当仔细核查咨询服务的内容和性质，并根据相关规定正确抵扣进项税，避免不必要的税务风险。

3、购进的咨询服务可以抵扣进项税吗为什么

购进的咨询服务能否抵扣进项税

根据我国《增值税暂行条例》及相关规定，购进的咨询服务能否抵扣进项税，取决于其是否属于增值税应税范围、是否存在发票和实际发生业务。

一、增值税应税范围

《增值税暂行条例》第二条规定，应税服务是指独立从事服务业的纳税人向其他纳税人或者非纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产，或者提供与销售不动产相关的服务，以及其他根据本条例规定征收增值税的项目。

咨询服务属于应税服务，因此购进的咨询服务可以抵扣进项税。

二、发票

纳税人购进咨询服务时，应当取得销货方开具的增值税专用发票。发票内容应当包括：

购方名称和税号

销方名称和税号

咨询服务项目名称

计税金额

税额

合计金额

三、实际发生业务

纳税人购进咨询服务应当有实际业务发生，即咨询服务提供方确实向纳税人提供了相应服务，并且纳税人实际支付了服务费用。

如果购进的咨询服务不满足以上三个条件，则不能抵扣进项税。例如，购进的咨询服务是纳税人自用或与应税收入无关的，或者没有取得有效发票的，均不能抵扣进项税。

4、咨询服务可以抵扣进项税额吗

咨询服务能否抵扣进项税额

根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策问题的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纳税人取得的与生产经营相关的咨询服务，其进项税额可以抵扣。

具体包括以下几类咨询服务：

管理咨询服务：如战略规划、组织结构设计、人力资源管理等咨询服务

信息技术咨询服务：如软件开发、系统集成、网络安全等咨询服务

财务咨询服务：如审计、税务咨询、财务分析等咨询服务

法律咨询服务：如合同起草、法律尽职调查、知识产权保护等咨询服务

其他与生产经营相关的咨询服务：如项目评估、市场调研、环境监测等咨询服务

需要注意的是，以下几类咨询服务不可抵扣进项税额：

与生产经营无关的咨询服务

个人消费性的咨询服务

属于应税服务范围内的咨询服务（如广告服务、娱乐服务等）

在抵扣进项税额时，纳税人应当取得合法的发票并按照规定办理税务申报手续。同时，相关咨询服务费用的支出应符合企业会计制度的规定，并与企业日常生产经营活动有关。