1、咨询服务代扣代 🦉 缴个人所得税

咨询服务代扣代缴个人所得 🐋 税

为规范咨询服务行业税收管理，国家税务总局发布了《关于咨询服务行业 🌷 个人所得税代扣代缴有关问题的通知》，明，确规，定从事咨询服务取得劳务报酬收入的个人其所得应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税受委托方负有代扣代缴义 🌸 务。

根据通知，受，委托方应从支付的咨询服务费中依法代扣代缴个人所得税税率为受委托方应20%。于每月15日，前15向 🪴 税务。机关申报代扣代缴的个人所得税款并于 🐳 次月日前缴纳税款

代扣代缴义务 🦉 人的职责：

按 🦉 规 🐼 定从咨询服 🐝 务费中代扣代缴个人所得税。

对代扣代缴的个人所得税款 🦍 负连带纳 🍁 税责任。

按时申报并缴纳税 🐕 款 🌾 。

保存代 🐅 扣代 🌹 缴凭 🦍 证和相关资料。

咨询 🌴 服务人员的 🐳 义 🐟 务：

提供真实、完整的个人身 🐺 份信息和收入信息。

配合受 🦁 委托 🐯 方代扣代缴个人所得税。

依法申报并缴纳个人 🐶 所 🐕 得税 🍁 。

相关规 🦟 定 🐎 ：

受委托方 🐡 不得以任何形式将个人所得税税款转嫁给咨询服务人员。

咨询服务人员不得虚 🌴 报或低报收入，逃 🐋 避缴纳个人所得税。

违 🌸 反代扣代缴规定的行为将受到税务机关的处 🐴 罚。

代扣代缴个人所得税是向委托方和咨询服务人员传递 🌹 税收法律法规，促进行业健康发展的重要举措。各方，应严格遵守规定共同营造规范守法的、纳税。环境

2、公司没有代扣代缴 🐠 个人所得税怎么办

公司没有 🦉 代扣代缴个人所得 🐱 税 🐈 怎么办？

作为纳税人，若，公 💮 司没有代扣代缴个人所得税 🌲 个人应及时采取措施保障自 🌵 身的税务权益。

核实情况。咨询财务 🌼 部门，确。认，是。否因特殊情形 🌷 导致未代扣代缴如确实未代扣代缴请耐心等 🦄 待并督促公司尽快处理

主动申报。个人可在税务机关电子 🐱 税务局、手机APP或。办税服务厅进行个人所得税申报申报时，需。提供相关收入证明和税务详情

第三，补缴税款。申，报。后个人应及时补缴未扣缴 🕸 的个人所得税补缴方式可通过 🌺 银行柜台、电。子支付或税务机关指 🐱 定渠道

第 🐎 四，保留证据。为，避，免后续税务纠纷个人应妥善 🐳 保管与收入相关的重要凭证如工资单、劳。务合同等

若因公司恶意逃避代扣代缴个人所得税个人，可向税务机关举报 🐼 举报。方式可通过税务 🌾 机关举报中心、12366纳税。服务热 🐯 线或实名举报系统

为保障个人税务权益，建议纳税人积极参与税务管理。若，发，现。企，业，未，代。扣代缴个人所得税应及时维 🦄 护自身合法权益避免因税务违规而造成不 🐒 必要的损失同时税务机关也会加强监督管理督促企业依法履行代 🌴 扣代缴义务保障国家税收收入和纳税人的税务权益

3、企业 🐦 代扣代缴个人所得税申报流程图

企业代扣代缴个人所得 🍁 税申报流程 🐬 图

第 🦍 一步：收 🦟 集 🕸 扣缴资料

个人所得 🐶 税 🐦 申 💮 报表

工 🐛 资 🦟 支付凭证

费用 🌾 报销单据

第二步 🕷 ：计算应纳 🌳 税款

根据个人所 🐈 得税税法和税率表计算应纳税款

扣除专项扣除 🐯 专项、附加扣除和依法享受的其他扣除

第 🐴 三步：申报缴纳 🐅

通过税务机 🌵 关或税务软件申报

填写申报表，输入 🐅 扣缴 🐎 记录 🐳

在规定期限 🦅 内缴纳 🦅 税款

第四 🐅 步：保 🌲 存凭证

保留申报表、缴税凭证和相 🌼 关资料备查

流 🪴 程 🦢 图 🐕 ：

[开始] --> 收 --> 集 --> 扣 🐵 --> 缴资料计算应 🐡 纳税 🦋 款申报缴纳保存凭证 --> [结]束

注 🦋 意 🌷 事项：

企业 🦋 应按月或按季申报缴 🦢 纳个人所得税。

申报缴纳个人 🌺 所得 🐦 税时，应使用统一社会信用代码或税务登记号 🐋 。

未按时申报缴 🐈 纳个人所得税的企 ☘ 业，可能会受到税务机关 🐱 的处罚。

企业应保留扣缴相 🦄 关资料 🐺 至 🦍 少 5 年备查。

4、单位 🐠 代扣代缴个人所得税如何退税

单位代扣代缴个 🐞 人所得税 🌾 退税指南

单位代扣代缴个人所得税 🦅 后，若，纳税人符合退税 🐛 条件可通过以下方式办理退税 🐝 ：

1. 确认 🐬 退税 🌾 资格

年应纳 🌷 税所得额低 🦋 于免征额（5000元/月）

过 🐬 度缴纳 🍁 税 🐝 款

享受专项附加扣除并 🐎 已在税前扣除

年度综合所得收入在12万元及以下 🐧 ，且减除专项附加扣 🐒 除万元、6起征点后的余额低于元36000

2. 准 🐅 备材料

身份 🐟 证

收 🦉 入 🐟 证明 🐵

银行卡号及 🦆 开户行

已申报的年度个 🐠 人所得税纳税申报表（如 🌻 有）

3. 办理 🐟 退税

单位申请退税：由单位向税务机关提出退税申请，需提供 🕊 上述材料并代扣代缴凭证。

个 🦅 人申请退税个人：可通过电子税务局、办税服务厅或邮寄等方式申请退税，需提供上述材料并填写个人《所得税退税申请表 🍀 》。

4. 退税方 🌺 式

退税款将划入纳税人指定的银行账户中。一般情况下退税，周 🍁 期为15个。工作日

5. 注 🌳 意要 🌷 点 🕸

退税截止时 🦊 间 🕊 为申报期限后3年，逾期不予退税。

退税金 🌳 额为应退税款减去已抵扣税额。

如果 🦄 单位已将多扣税款退给纳税人纳税人，无需再次申 🌵 请退税。

退税有疑问可拨打税务机关服务热 🌷 线咨询。