1、境外向境内提供咨 🦍 询服 🦍 务增值税
境外向境内提 🦢 供咨询服务增值税 ☘
当境外企业向境内企业提供咨询服务时，是，否征收增值税需 🌼 要根据具体情况进行判断。
一、非居民企业提 🐺 供咨询服务
如果境外企业属于非居民企 🌿 业，即，没有在中国境内设 🦅 立常设机构或营业场所则其提供的咨询服务无需缴纳增值税。
二、非居民企 🐦 业在中国境内设立机构
如果境外企业在中国境内设立常设机构 🐱 或营业场所，则其提供的咨询服务应缴纳增值税增值税的纳税。义，务，发生时间为服务完成之日计税依据为服务费用收入 🍁 额适用税率为6%。
三 🌿 、免税 🌸 情形
境外向境内提供咨询服务，符，合以 🌹 下情形之一的可以免征增值税：
属于国家免税目录范 🐅 围内的服务；
接受服务的 💮 境内企业是非营利组织；
境外 🐝 企业已在中国境内缴纳了企业所得税；
四、申 ☘ 报缴纳 🍁
境外 🌼 企业在中国境内设立机 🐎 构或营业场所的，应，当向税务机关办理纳税申报并缴纳增值税申报。期限为每个月1日至日15。
五、税收 💐 优 🌿 惠
符合以下 🦈 条件 🐒 的 🐬 企业，可以享受税收优惠：
境外企 🐡 业 🌳 是高新技术企业；
咨询服务 🐺 为研发、技术转让等科技含量高的服务；
以上税收优惠具体减免幅度，应根 🐕 据相关税收优惠政策规定确定。
六、纳税申 🐟 报 🐴 及缴纳方式
境外企业可以通过电子税务局或税务机关代征的方式进行纳 🌴 税申报和缴纳。
2、向境外提供咨询服 🦆 务是否缴纳增值税
向境外提供咨询服 🐴 务是否缴纳 🐠 增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，向，境外提供咨询服务属于提供应 🦉 税劳务的行为应缴纳增值税。
具体而言，境，外咨询服务是指在中华人民共和国境外提供或实际 🦊 履行且其地点在中华人民共和国境外的咨 🌹 询服务。此类服务应按的6%税。率征收增值税
纳税义务人应根据实际履行地确定是否缴纳增 🐴 值税。如果咨询服务在 🌹 境外履行，则。不，需缴纳增值税。如果咨询服务在境内履行则应按照规定申报缴纳增 🐧 值税
需要指出的是，如，果境外咨询服务提供者未在境内设立常设机构则无法取得增值税专用发票。因，此，在申报缴纳增值税时 🐠 可以按照《国家税务 🐟 总局关于非居民企业和个人在中国境内无常设机构所得税处理问题的公告的》规，定按的10%代。扣代缴率代扣代缴增值税
境外咨询服务提供者应按照规定及时申报并缴纳增值税。未按规定申报缴纳增值税的，将，会受到相应的 🐦 税务处罚包括滞纳金罚、款。等
3、境外公司为境内 🌾 公司提供咨询服务
跨境咨询服务在中国市场扮演着至关重要的角色，为境内公司 🐶 提供宝贵 🐦 的见解和专业知识境。外，公司通过提供咨询服务协助境内公司驾驭复杂的监管环境、拓、展。海外业务提高运营效率
境外公司可以提供合规咨询服务。由于中国法律法规复杂多变境，内公司。需，要对合规要求有透彻的理解境外公司具有丰富的经验和专门知识可以帮助境内公司满足税务、劳、动法，知。识 💐 产权等方面的合规要求避免潜在的法律风险
境外公司可以在市场准入和业务拓展方面提供支持。他们对海外市场有深入的了解可以，帮助境内公司制定市场战略、确定、潜在。合，作，伙。伴建立分销渠道通过利用境 🐵 外公司的海外网络 🌷 和资源境内公司可以快速进入新市场扩大 🌻 业务规模
境 🦅 外公司可以提供运营优化咨询服务。他们拥有先进的管理理念和技术经验可以，帮助境内公司提升运营效率、降、低。成、本提、高，盈，利。能力通过优化供应链实施数字化转型改进人力资源管理境内公司可以增强竞争力赢得市场优势
总体而言，境外公司提供的咨询服务对于境内公司在竞争激烈的全球市场中取得成功至关重要。通，过利用境外公司的专业知识 💮 和资源境内公司可以降低风险、拓、展，业务提。高运营效率最终实现可持续增长
4、境外向境内提 ☘ 供咨询服务 增 🐋 值税
境外向境内 🐒 提供咨 🦟 询服 🦆 务增值税
境外企业向境内企业提供咨询服务，根据《中华人民共和 💐 国增值税暂行条例》及，其实施细则的规定属 🕊 于应征收增值 🌹 税的应税行为。
适用税 🍁 率：
境外向境内提供咨询服务，适，用服务业增 🐵 值税税率即6%。
纳 💐 税义 💮 务人：
境 🐱 外企 🌻 业为 🐦 增值税纳税义务人。
纳 🐅 税 🦅 地点 🦊 ：
境内接 🦈 受服务的企业所在地 🐧 。
税 🌷 务 🌴 处理：
境内接受咨询服 🌼 务的企 🐝 业作为扣缴义务人，应，在向境外企业支付服务费时按照的6%税率代扣代缴增值税境内企业。取。得的增值税专用发票可作为税前扣除的凭证
特 🐧 别提 🐛 示 🐼 ：
境外企 🦈 业应向税务机关办理税务登 🌸 记。
境内企业代扣代缴增值税后，应向税务机关 🐞 申报纳税。
境内企业取得 🐒 境外企业提供的咨询服 🐈 务，符，合条件的可申请享受留抵退 🕷 税。
办理 🦍 流程：
境 🕊 内 🦄 企业 🌷 ：
1. 确认境外企业是否已办 🌵 理税务登 🐡 记。
2. 向税务机关申报纳 🍀 税 🐝 。
3. 取得增值税 🦆 专用发票用 🐺 ，于税前扣除。
境 🦟 外企 🌼 业 🍀 ：
1. 办理 🕸 税务登记 🐴 。
2. 向境内企 🐴 业提供咨 🦅 询服务。
3. 出具增 🍀 值税专用发票。
相 🌷 关规 🐠 定 🐠 ：
《中华人民共和 🦁 国增 🌴 值税暂行 🐳 条例》
《增值税暂行条 🌷 例实施细则》
《国家税务总局关于境外企业向境内提供服务征收 🌳 增值 🐧 税问题的公告 🐵 国税》（发〔2016〕205号）
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